×
В социальных сетях
В печатной версии

Как получить имущественный налоговый вычет?

17.09.2015
00:43
Как получить имущественный налоговый вычет?. . Читатели задают вопросы по поводу имущественного налогового вычета. Кому он предоставляется? в каком размере? на какое имущество? В данном материале попытаюсь объединить все вопросы и ответы воедино. В соответствии со статьей 20 Налогового кодекса РФ имущественные налоговые вычеты предоставляются: 1) при продаже имущества; 2) в случае выкупа у налогоплательщика имущества для государственных или муниципальных нужд. Налогоплательщик вправе уменьшить свои доходы на имущественный вычет в размере выкупных сумм, полученных им  в случае изъятия земельного участка и (или) расположенного на нем иного недвижимого имущества для государственных или муниципальных нужд. При этом выкупная стоимость может быть получена как  в денежной, так  и в натуральной форме; 3) при строительстве или приобретении жилья, а также земельных участков. При продаже имущества (например, квартиры, автомобиля и т.д.) можно воспользоваться вычетом по НДФЛ. Его суть заключается в следующем. Суть вычета Налоговая база по НДФЛ, к которой применяется ставка НДФЛ 13 процентов (т.е. совокупность доходов налогоплательщика, с которых надо исчислить налог), может быть уменьшена на сумму вычета. Его размер зависит от величины дохода, полученного от реализации имущества, но не может превышать: – 1 000 000 руб. – при продаже жилой недвижимости и земельных участков; – 250 000 руб. – при продаже иного имущества (автомобилей и т.д.). Вычет можно получить и в случае передачи имущества по договору мены, а также по другим договорам, при исполнении которых складываются отношения купли-продажи имущества. Право на вычет возникает в том налоговом периоде, в котором получены доходы от реализации имущества. Дата наступления иных событий (например, дата регистрации договора купли-продажи недвижимого имущества) в данном случае значения не имеет. Данный вычет предоставляется при продаже недвижимого и иного имущества, которое находилось в собственности налогоплательщика менее трех лет (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, п. 1 ст. 130 ГК РФ). К недвижимому имуществу, при продаже которого можно применить вычет, относятся жилые дома, квартиры, комнаты, включая приватизированные жилые помещения, дачи, садовые домики, земельные участки, а также доли в указанном имуществе. Иное имущество составляют автомобили, жилые помещения для временного проживания, нежилые помещения, гаражи, а также картины, книги и.т.д. Когда вычет не предусмотрен Имущественный налоговый вычет не предоставляется при продаже: 1) ценных бумаг; 2) имущества, доходы от продажи которого получены в рамках предпринимательской деятельности; 3) имущества, которое находилось в собственности налогоплательщика три года и более; 4) имущественных прав. Для целей налогообложения имущественные права не признаются имуществом в соответствии с п. 2 ст. 38 НК РФ. Таким образом, вычет не предоставляется, например, при реализации доли в уставном капитале, пая члена потребительского кооператива. Доля в уставном капитале, так же как и право требования по договору долевого участия в строительстве, являются имущественными правами, а не имуществом. К доходам от их продажи (уступки) не может быть применен имущественный налоговый вычет. Замечу, что не облагается НДФЛ доход, полученный при реализации (погашении) долей (акций) в уставном капитале российских организаций, если они находились в собственности физического лица более пяти лет (п. 17.2 ст. 217 НК РФ). Данное правило используется в отношении долей (акций), которые приобретены начиная с 1 января 2011 года. Например, если доля в уставном капитале организации была куплена в 2004 г., а продана в 2011 г., то применить положения п. 17.2 ст. 217 НК РФ нельзя. Кроме того, льгота действует только в отношении долей (акций), которые были приобретены налогоплательщиком. Это означает, что если они получены иным способом (например, в результате увеличения уставного капитала организации за счет ее имущества), освобождение не действует. Однако доходы от продажи (уступки) доли в уставном капитале, прав требования по договору долевого участия в строительстве могут быть уменьшены на расходы, связанные с приобретением и реализацией доли (права требования). Если имущество в собственности более трех лет При продаже имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, вычет не предоставляется. По общему правилу доходы от продажи такого имущества не облагаются НДФЛ и декларировать их не нужно. Однако независимо от срока нахождения имущества в собственности налог с полученных доходов уплачивается: 1) при продаже ценных бумаг, имущества, используемого в предпринимательской деятельности (п. 17.1 ст. 217 НК РФ); 2) при продаже имущества нерезидентов (не граждан) РФ. Статус налогоплательщика в данном случае следует определять по итогам налогового периода, в котором продано имущество. Если в течение этого периода физическое лицо находилось на территории РФ не менее 183 дней, оно признается резидентом РФ  и его доходы от продажи имущества не подлежат обложению НДФЛ. В противном случае налог уплачивается по ставке 30 процентов. Например, гражданка С. в июне 2012 г. продала квартиру, находившуюся в ее собственности более трех лет. В течение 2012 г. она пребывала на территории РФ  в общей сложности 120 дней, а остальное время находилась в Болгарии. Таким образом, по итогам 2012 г. С. не признается налоговым резидентом РФ. Следовательно, не позднее 30 апреля 2013 г. гражданка С. должна подать декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ, а до 15 июля 2013 г. включительно уплатить налог с дохода, полученного от продажи жилья, рассчитав его по ставке 30 процентов. Размер вычета на имущество, находившееся в собственности более трех лет. При продаже имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, можно получить имущественный вычет. Его размер определяется суммой дохода, полученного от реализации указанного имущества, но не может превышать: – 1 000 000 руб. – при продаже жилой недвижимости и земельных участков; – 250 000 руб. – при продаже иного имущества (автомобилей, нежилых помещений и т.д.). Например, гражданин Н. продал автомобиль, находившийся у него в собственности два года, за 300 000 руб. Других доходов в течение года он не получал. Н. при исчислении НДФЛ (пп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ) может получить налоговый вычет, уменьшив свои доходы в размере 300 000 руб. на 250 000 руб. С суммы остатка в размере 50 000 руб. (300 000 руб. – 250 000 руб.) Н. должен уплатить НДФЛ. Правда, вместо использования права на вычет налогоплательщик может уменьшить сумму доходов, облагаемых НДФЛ, на величину фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов. В определенных ситуациях это может быть выгоднее, чем применять имущественный вычет. Вадим ГРАЧ, адвокат, г. Тюмень К читателям Продолжаем публикацию материалов рубрики «Моя юридическая помощь», которую оказывает практикующий адвокат Вадим Грач, член Ленинского филиала Тюменской областной коллегии адвокатов.В публиковавшихся ранее статьях на актуальные темы опытный юрист разъясняет права граждан, обратившихся в судебные инстанции за защитой своих прав и интересов. Достойна уважения жизненная позиция Вадима Александровича, который пытается на реальных примерах судебной практики просветить читателей, не обладающих юридическими знаниями.На сайте издания есть блог «Скорая юридическая помощь», в котором Вадим Грач дает разъяснения по различным вопросам. Вопросы и комментарии доступны для прочтения, все желающие могут самостоятельно задать вопрос и получить индивидуальную консультацию.За время существования блога юридическую помощь адвоката Вадима Грача получили более тысячи посетителей сайта издания.Уважаемые друзья, прежде чем задать вопрос, посмот­рите темы предыдущих: возможно, аналогичные проб­лемы уже поднимались и вы можете найти в архиве готовый, развернутый ответ.Редакция надеется, что материалы рубрики помогут многим избежать характерных ошибок, совершаемых гражданами при обращении в судебные (или иные) инстанции, и окажут практическую пользу.Вопросы и темы для обсуждения можно направить в письменном виде, оставить комментарий на сайте (http://blog.tumentoday.ru/jurist/) или автоответчике (3452) 39-90-50.Адрес для писем: 625000, г. Тюмень, почтамт, АНО «Тюменская область сегодня».

Читатели задают вопросы по поводу имущественного налогового вычета. Кому он предоставляется? в каком размере? на какое имущество? В данном материале попытаюсь объединить все вопросы и ответы воедино.

В соответствии со статьей 20 Налогового кодекса РФ имущественные налоговые вычеты предоставляются:

1) при продаже имущества;

2) в случае выкупа у налогоплательщика имущества для государственных или муниципальных нужд. Налогоплательщик вправе уменьшить свои доходы на имущественный вычет в размере выкупных сумм, полученных им  в случае изъятия земельного участка и (или) расположенного на нем иного недвижимого имущества для государственных или муниципальных нужд. При этом выкупная стоимость может быть получена как  в денежной, так  и в натуральной форме;

3) при строительстве или приобретении жилья, а также земельных участков.

При продаже имущества (например, квартиры, автомобиля и т.д.) можно воспользоваться вычетом по НДФЛ. Его суть заключается в следующем.

Суть вычета


Налоговая база по НДФЛ, к которой применяется ставка НДФЛ 13 процентов (т.е. совокупность доходов налогоплательщика, с которых надо исчислить налог), может быть уменьшена на сумму вычета. Его размер зависит от величины дохода, полученного от реализации имущества, но не может превышать:

– 1 000 000 руб. – при продаже жилой недвижимости и земельных участков;

– 250 000 руб. – при продаже иного имущества (автомобилей и т.д.).

Вычет можно получить и в случае передачи имущества по договору мены, а также по другим договорам, при исполнении которых складываются отношения купли-продажи имущества.

Право на вычет возникает в том налоговом периоде, в котором получены доходы от реализации имущества. Дата наступления иных событий (например, дата регистрации договора купли-продажи недвижимого имущества) в данном случае значения не имеет.

Данный вычет предоставляется при продаже недвижимого и иного имущества, которое находилось в собственности налогоплательщика менее трех лет (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, п. 1 ст. 130 ГК РФ).

К недвижимому имуществу, при продаже которого можно применить вычет, относятся жилые дома, квартиры, комнаты, включая приватизированные жилые помещения, дачи, садовые домики, земельные участки, а также доли в указанном имуществе.

Иное имущество составляют автомобили, жилые помещения для временного проживания, нежилые помещения, гаражи, а также картины, книги и.т.д.

Когда вычет не предусмотрен


Имущественный налоговый вычет не предоставляется при продаже:

1) ценных бумаг;

2) имущества, доходы от продажи которого получены в рамках предпринимательской деятельности;

3) имущества, которое находилось в собственности налогоплательщика три года и более;

4) имущественных прав.

Для целей налогообложения имущественные права не признаются имуществом в соответствии с п. 2 ст. 38 НК РФ. Таким образом, вычет не предоставляется, например, при реализации доли в уставном капитале, пая члена потребительского кооператива.

Доля в уставном капитале, так же как и право требования по договору долевого участия в строительстве, являются имущественными правами, а не имуществом. К доходам от их продажи (уступки) не может быть применен имущественный налоговый вычет.

Замечу, что не облагается НДФЛ доход, полученный при реализации (погашении) долей (акций) в уставном капитале российских организаций, если они находились в собственности физического лица более пяти лет (п. 17.2 ст. 217 НК РФ). Данное правило используется в отношении долей (акций), которые приобретены начиная с 1 января 2011 года. Например, если доля в уставном капитале организации была куплена в 2004 г., а продана в 2011 г., то применить положения п. 17.2 ст. 217 НК РФ нельзя. Кроме того, льгота действует только в отношении долей (акций), которые были приобретены налогоплательщиком. Это означает, что если они получены иным способом (например, в результате увеличения уставного капитала организации за счет ее имущества), освобождение не действует.

Однако доходы от продажи (уступки) доли в уставном капитале, прав требования по договору долевого участия в строительстве могут быть уменьшены на расходы, связанные с приобретением и реализацией доли (права требования).

Если имущество в собственности более трех лет


При продаже имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, вычет не предоставляется.

По общему правилу доходы от продажи такого имущества не облагаются НДФЛ и декларировать их не нужно. Однако независимо от срока нахождения имущества в собственности налог с полученных доходов уплачивается:

1) при продаже ценных бумаг, имущества, используемого в предпринимательской деятельности (п. 17.1 ст. 217 НК РФ);

2) при продаже имущества нерезидентов (не граждан) РФ. Статус налогоплательщика в данном случае следует определять по итогам налогового периода, в котором продано имущество. Если в течение этого периода физическое лицо находилось на территории РФ не менее 183 дней, оно признается резидентом РФ  и его доходы от продажи имущества не подлежат обложению НДФЛ. В противном случае налог уплачивается по ставке 30 процентов.

Например, гражданка С. в июне 2012 г. продала квартиру, находившуюся в ее собственности более трех лет. В течение 2012 г. она пребывала на территории РФ  в общей сложности 120 дней, а остальное время находилась в Болгарии. Таким образом, по итогам 2012 г. С. не признается налоговым резидентом РФ.

Следовательно, не позднее 30 апреля 2013 г. гражданка С. должна подать декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ, а до 15 июля 2013 г. включительно уплатить налог с дохода, полученного от продажи жилья, рассчитав его по ставке 30 процентов.

Размер вычета на имущество, находившееся в собственности более трех лет.

При продаже имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, можно получить имущественный вычет. Его размер определяется суммой дохода, полученного от реализации указанного имущества, но не может превышать:

– 1 000 000 руб. – при продаже жилой недвижимости и земельных участков;

– 250 000 руб. – при продаже иного имущества (автомобилей, нежилых помещений и т.д.).

Например, гражданин Н. продал автомобиль, находившийся у него в собственности два года, за 300 000 руб. Других доходов в течение года он не получал. Н. при исчислении НДФЛ (пп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ) может получить налоговый вычет, уменьшив свои доходы в размере 300 000 руб. на 250 000 руб. С суммы остатка в размере 50 000 руб. (300 000 руб. – 250 000 руб.) Н. должен уплатить НДФЛ.

Правда, вместо использования права на вычет налогоплательщик может уменьшить сумму доходов, облагаемых НДФЛ, на величину фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов. В определенных ситуациях это может быть выгоднее, чем применять имущественный вычет.

Вадим ГРАЧ, адвокат, г. Тюмень

К читателям

Продолжаем публикацию материалов рубрики «Моя юридическая помощь», которую оказывает практикующий адвокат Вадим Грач, член Ленинского филиала Тюменской областной коллегии адвокатов.

В публиковавшихся ранее статьях на актуальные темы опытный юрист разъясняет права граждан, обратившихся в судебные инстанции за защитой своих прав и интересов. Достойна уважения жизненная позиция Вадима Александровича, который пытается на реальных примерах судебной практики просветить читателей, не обладающих юридическими знаниями.

На сайте издания есть блог «Скорая юридическая помощь», в котором Вадим Грач дает разъяснения по различным вопросам. Вопросы и комментарии доступны для прочтения, все желающие могут самостоятельно задать вопрос и получить индивидуальную консультацию.

За время существования блога юридическую помощь адвоката Вадима Грача получили более тысячи посетителей сайта издания.

Уважаемые друзья, прежде чем задать вопрос, посмот­рите темы предыдущих: возможно, аналогичные проб­лемы уже поднимались и вы можете найти в архиве готовый, развернутый ответ.

Редакция надеется, что материалы рубрики помогут многим избежать характерных ошибок, совершаемых гражданами при обращении в судебные (или иные) инстанции, и окажут практическую пользу.

Вопросы и темы для обсуждения можно направить в письменном виде, оставить комментарий на сайте (http://blog.tumentoday.ru/jurist/) или автоответчике (3452) 39-90-50.

Адрес для писем: 625000, г. Тюмень, почтамт, АНО «Тюменская область сегодня».

610Просмотров
Комментарии для сайта Cackle

Читать далее
История тюменки Динары Хайруллиной.
Вдоволь наоравшись, они вновь стали собираться вместе.
Всероссийская акция «Тест на ВИЧ: Экспедиция», организованная Министерством здравоохранения Российской Федерации, началась в Тюменской области.
Всю добычу спортсмены передадут в приюты для бездомных животных.
Тюменский школьник прислал рассказ на конкурс "Народный корреспондент" в номинации "Не проходите мимо!"
Лариса Быкова из Тобольска свою публикацию посвятила 140-летию любимого учебного заведения – многопрофильного техникума, в котором готовят первоклассных ветеринаров для нужд региона.
Дом социальной реабилитации семей и детей «Борки» в этом году отмечает 85-летие.
Тюменцы смогут сдать на переработку пластик, макулатуру и алюминий.
Опрос
По каким критериям вы выбираете место для отдыха?
Морское побережье
Горный курорт
Сервис «Все включено»
Безвизовый режим
Приемлемая стоимость
Транспортная доступность
Познавательный досуг
Развлечения
Все вышеперечисленное

Подпишитесь на нашу рассылку, чтобы не пропустить главное