Возврат налога за покупку жилья – по новым нормам
С началом года вступили в силу изменения в Налоговый кодекс, которые устанавливают новые условия предоставления имущественного налогового вычета. По просьбе редакции на вопросы, поступающие от читателей о нововведениях, рассказала старший государственный налоговый инспектор отдела работы с налогоплательщиками управления Федеральной налоговой службы России по Тюменской области Екатерина Булатова.
– Екатерина Владимировна, напомните, пожалуйста, о прежних условиях предоставления имущественного налогового вычета.
– У каждого налогоплательщика было право вернуть 13 процентов с суммы до двух миллионов рублей (с 2001 по 2008 год – с суммы до миллиона рублей). Это верхняя граница. Если квартира стоила меньше – к примеру, 1 300 000 рублей – разница (700 тысяч рублей) «сгорала». Вычет применялся в целом на объект и разделялся между собственниками соответственно их долям в праве собственности. То есть если упоминаемой выше квартирой владели три человека поровну, каждый из них имел право получить вычет с 433 333 рублей.
– Какими стали условия с 1 января?
– Ограничение в два миллиона рублей применяется в отношении каждого налогоплательщика и может быть разделено между несколькими объектами. К примеру, если куплена квартира за 1 800 000 и разделена между тремя собственниками поровну, в таком случае каждый собственник может вернуть налог с суммы 600 тысяч и впоследствии при покупке другого объекта каждый может вернуть 13 процентов с остатка – 1 400 000 рублей.
– Существуют ли какие-либо важные ограничения относительно новых норм?
– Первое – новый порядок распространяется на объекты, которые оказались в собственности с 1 января 2014 года. То есть если вы купили квартиру в 2013 году и тогда же получили свидетельство о праве собственности, вычетом по новым правилам воспользоваться не сможете.
Второе – новым порядком могут воспользоваться только те, кто не пользовался имущественным вычетом ранее. Те, кто уже получал имущественный вычет ранее, свое право реализовали. Для них зафиксированы нормы Налогового кодекса, которые действовали в момент первого обращения в налоговый орган за возвратом налога.
– Иными словами, любой человек, который приобрел жилье после 1 января и не получал вычет ранее, получит его теперь?
– Да, именно так. Но существует еще ряд условий для получения вычета. Возвращаются не просто деньги из бюджета, а налог на доходы, который уплатил налогоплательщик в течение года. Неработающий пенсионер, студент или человек, чьим единственным доходом является какое-либо государственное пособие, либо тот, кто получает «черную» или «серую» зарплату, – все эти граждане могут воспользоваться возвратом налога, только если у них был облагаемый налогом доход и этот налог уплачен в бюджет. Если НДФЛ не уплачивался – возвращать им нечего.
Также хочу кое-что добавить относительно ипотечного погашения – в данном случае тоже внесены изменения в Налоговый кодекс. В новой редакции статьи 220 НК РФ установлен предельный размер имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации недвижимого имущества – 3 000 000 рублей (по займам (кредитам), полученным с 1 января 2014 года). Ранее предельных сумм не было определено. Опять же тех, кто успел заявить на вычет до 1 января 2014 года, новые нормы законодательства не касаются.
Кроме того, в Налоговом кодексе закреплено право родителей или официальных опекунов переносить на себя сумму имущественного вычета за несовершеннолетнего ребенка. Причем эта норма действует в том случае, если на момент оформления прав собственника ребенку не исполнилось 18 лет. Ранее такой нормы в кодексе не было.
– В какие сроки нужно подавать отчетность для получения вычета в налоговый орган?
– Декларацию для имущественного вычета можно подавать в течение всего года в инспекцию по месту жительства. Конкретный срок предоставления декларации 3-НДФЛ установлен только для тех, кто получал в 2013 году доход, подлежащий декларированию. Например, если в 2013 году налогоплательщик продал машину или квартиру, он обязан отчитаться о доходе до 30 апреля 2014 года. Остальные могут приходить в мае, июле, сентябре, декабре – в течение всего года. Во второй половине года – наиболее комфортные условия, так как в операционных залах нет очередей – это наилучшее время для подачи декларации на получение имущественного, социального и стандартного вычетов.
Программа для заполнения отчета «Декларация 2013» уже опубликована на новом сайте nalog.ru в разделе «Физическим лицам» (рубрика «Налог на доходы физических лиц»). Там же размещены брошюры, поясняющие порядок получения имущественного и иных вычетов.
Кроме того, с 2014 года физические лица могут подавать декларацию, не посещая налоговый орган – через Интернет, с помощью «Личного кабинета налогоплательщика». Сервис позволяет самостоятельно заполнить декларацию в браузере, подписать его квалифицированной усиленной электронной цифровой подписью, отправить в инспекцию и там же отслеживать как статус проверки декларации, так и ход исполнения заявления о возврате налога.
«Личный кабинет налогоплательщика» можно открыть в любой инспекции на территории России вне зависимости от того, где человек стоит на учете. Для этого достаточно заполнить заявление и посетить ближайшую инспекцию с паспортом и свидетельством ИНН. Обладатели УЭК (универсальной электронной карты) могут завести «Личный кабинет» сразу в Интернете, без посещения налогового органа.
– Можно ли воспользоваться для подачи отчетности Единым порталом государственных услуг?
– Через портал gosuslugi.ru можно подать только заявку на приоритетную сдачу декларации. Если налогоплательщик отправил декларацию через этот сайт, он обязан подойти в налоговый орган и сдать отчетность в бумажном варианте. Отмечу, что датой предоставления декларации в данном случае является тот день, когда человек принес ее на бумажном носителе. С этой даты исчисляется срок камеральной проверки.
– Новый год отмечен еще и тем, что из налоговой и иной документации исчез общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления (ОКАТО). Какие трудности в связи с этим могут быть у налогоплательщиков?
– Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований (ОКТМО) пришел на смену ОКАТО в документации, и многие налогоплательщики не уверены, правильный ли код они указывают в отчетности. Актуальные данные можно найти в «Федеральной информационной адресной системе» по адресу: fias.nalog.ru, где достаточно ввести название населенного пункта и хотя бы три буквы улицы, чтобы получить исчерпывающую информацию о коде ОКТМО.
В документах можно указывать код, состоящий как из 8 символов, так и из 11 символов. Восьмизначный код уже содержит информацию о муниципальном образовании, необходимую для корректного зачисления платежа. Последующие три символа содержат информацию о населенных пунктах, которые входят в состав этого муниципального образования (к примеру, поселки и деревни). Обратите внимание, во всех налоговых органах обновлено программное обеспечение, которое с начала года использует реквизит ОКТМО вместо ОКАТО.
На заметку
Избавляться от налоговы
х долгов удобнее через банкоматы
► Наиболее удобным способом оплаты налогов для физических лиц являются терминалы самообслуживания или банкоматы некоторых банков.
► Необходимые реквизиты для проведения платежа подтягиваются автоматически по индексу документа (если это текущие начисления) или по ИНН (если речь о задолженности).
► Оплатить можно как банковской картой, так и наличными – если данное устройство содержит купюроприемник.
► Через Интернет могут заплатить физические лица, открывшие «Личный кабинет налогоплательщика» – в этом сервисе отображается полная информация о состоянии расчетов с бюджетом.
► Также гражданам доступен интернет-сервис «Заплати налоги», который позволяет сформировать как обычную квитанцию, так и электронное платежное поручение для оплаты в интернет-банках кредитных учреждений, заключивших соответствующее соглашение с ФНС России.
► Юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям для совершения налоговых платежей рекомендуется использовать интернет-сервис «Заполнить платежное поручение».
► Квитанция автоматически заполняется в соответствии с положениями приказа Минфина РФ от 12 ноября 2013 г. № 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации».
