Росфиннадзор: финансы под контролем
Валютные операции приобретают все большее значение в деятельности российских организаций при расчетах с зарубежными партнерами. Работа с документами, связанными с открытием и закрытием счетов, требует внимания и знания тонкостей валютного законодательства.
В январе – сентябре 2012 года в Уральском федеральном округе осуществляли внешнюю торговлю с оборотом 23,2 миллиарда долларов США 4,5 тысячи юридических лиц. Территориальное управление Росфиннадзора в Тюменской области является куратором по валютному контролю в Уральском федеральном округе.
Кто и как торгует с заграницей
В полномочия территориального управления входит осуществление контроля за соблюдением резидентами и нерезидентами (за исключением кредитных организаций и валютных бирж) валютного законодательства Российской Федерации, требований актов органов валютного регулирования и валютного контроля, а также за соответствием проводимых валютных операций условиям лицензий и разрешений.
В Тюменской области в 2012 году экспортно-импортные операции осуществляли 154 участника внешнеэкономической деятельности.
Территориальным управлением за девять месяцев 2012 года проверки соблюдения валютного законодательства и актов органов валютного регулирования проведены у 98 участников ВЭД.
Основными странами, с которыми происходит наиболее тесное взаимодействие участников ВЭД Тюменской области, являются США, Нидерланды, Германия, Австрия, Италия, ОАЭ, Китай – на данную категорию стран приходится около 78 процентов заключенных договоров и соглашений, на страны ближнего зарубежья (Украина, Казахстан, Белоруссия, Узбекистан, Азербайджан) – 22 процента заключенных договоров.
Основными статьями импорта участников ВЭД Тюменской области являются: нефтегазовое оборудование, промышленное оборудование для различных целей, дорожно-коммунальное оборудование, импорт информационных, консультационных, сюрвейерских, дизайнерских услуг, товары народного потреб-ления. Указанные товары и услуги импортируются в основном из высокоразвитых технологических стран Европы и США. Из стран ближнего зарубежья импортируются продукты питания, строительные материалы.
Основными статьями экспорта являются: природные полезные ископаемые (древесина, нефть, продукты переработки нефти), оборудование для разведки нефтегазоносных месторождений, электроэнергия. Основными странами экспорта являются Украина, Казахстан, Белоруссия, Узбекистан, Азербайджан.
В рамках реализации полномочий по валютному контролю по состоянию на 01.10.2012 г. территориальным управлением проведено 112 проверок соблюдения валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования (без учета протоколов, поступивших от ФТС и ФНС), по результатам которых вынесено 200 постановлений о назначении административных наказаний, предъявлено штрафных санкций на сумму 8232,7 тыс. руб., взыскано штрафных санкций в сумме 4453,7 тыс. руб.
В соответствии с реализацией и выполнением функций агентов валютного контроля, территориальными подразделениями таможенных и налоговых органов в управление направляются протоколы с материалами дел об административных правонарушениях. Так, за отчетный период поступило 136 протоколов, в том числе 86 протоколов от таможенных органов и 50 протоколов от налоговых органов.
По результатам реализации протоколов таможенных органов вынесено 75 постановлений о назначении административных наказаний (с учетом протоколов, поступивших в конце 2011 года) на общую сумму 43226,6 тыс. руб. Взыскано штрафных санкций на общую сумму 84,0 тыс. руб.(с учетом постановлений, вынесенных в прошлые периоды).
По результатам реализации протоколов налоговых органов вынесено 66 постановлений о назначении административных наказаний (с учетом протоколов, поступивших в конце 2011 года) на общую сумму 1027,2 тыс. руб. Взыскано штрафных санкций на общую сумму 791,8 тыс. руб.
(с учетом постановлений, вынесенных в прошлые периоды). По четырем делам административное производство прекращено в связи с отсутствием события административного правонарушения.
Таким образом, по результатам рассмотрения дел об административных правонарушениях вынесено 342 постановления о назначении административных наказаний, по 14 делам об административном правонарушении производство прекращено.
Всего к взысканию предъявлено штрафных санкций на общую сумму 52487,0 тыс. руб. Взыскано штрафных санкций на общую сумму 5329,5 тыс. руб.
Законно и обоснованно
Анализ результатов проведенных проверочных мероприятий в части валютного контроля показывает, что наиболее часто совершаются нарушения валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, ответственность за которые пре-дусмотрена ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ, связанные с несоблюдением сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям более чем на 30 дней. За данные правонарушения вынесено и вступило в силу 109 постановлений о назначении административных наказаний. Так, при проверке ООО «Технологическая компания «Шлюмберже» установлено 22 факта, ОАО «ТНК-ВР Холдинг» – восемь фактов, ООО «Интегра-Бурение» и ООО «Лакта» – по шесть фактов нарушений сроков предоставления в уполномоченные банки форм учета и отчетности по валютным операциям.
За нарушение установленного порядка открытия счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации (ч. 2 ст. 15.25 КоАП РФ), вынесено семь постановлений на общую сумму 65,0 тыс. руб.
За невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги (ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ), вынесено 66 постановлений на общую сумму 42988,0 тыс. руб.
За невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в РФ (не полученные в РФ) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги (ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ), вынесено два постановления на общую сумму 4375,0 тыс. руб.
Для исполнения вынесенных постановлений территориальное управление взаимодействует с Федеральной службой судебных приставов в части взыскания штрафов. В подразделениях ФССП по состоянию на
01.10.2012 г. находится 51 постановление о назначении административных наказаний на общую сумму 5092,1 тыс. руб.
Кроме того, территориальное управление принимает решение о привлечении лица, не уплатившего административный штраф, к административной ответственности в соответствии с частью 1 статьи 20.25 КоАП РФ. Санкция по статье 20.25 КоАП РФ предусматривает
наложение административного штрафа в двукратном размере суммы неуплаченного штрафа либо административный арест на срок до пятнадцати суток. Постановления по статье 20.25 КоАП РФ выносят мировые судьи. Территориальным управлением в 2012 году составлено и передано мировым судьям на рассмотрение 11 протоколов об административных правонарушениях.
Также управлением ведется учет статистических данных по судебной практике рассмотрения арбитражными судами и судами общей юрисдикции дел по оспариванию участниками внешнеэкономической деятельности постановлений о привлечении их к административной ответственности.
По жалобам на постановления о назначении административных наказаний в судебном порядке рассматривалось 23 дела об административных правонарушениях, в числе которых три дела по ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ, одно дело по ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ и 19 дел по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ. Общая сумма назначенных штрафных санкций по оспариваемым постановлениям составила 5880,3 тыс. руб. В результате рассмотрения 22 постановления признаны законными и обоснованными.
Пресечь деятельность однодневок
С целью снижения влияния причин, способствующих совершению правонарушений, и проявляя заинтересованность в максимально возможном сокращении правонарушений в валютной сфере, территориальное управление Росфиннадзора в Тюменской области активно осуществляет профилактическую работу. В управлении сформирован перечень участников ВЭД, неоднократно нарушавших валютное законодательство; в уполномоченные банки направлены письма с просьбой обратить внимание на соблюдение их клиентами сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям.
Так, за девять месяцев 2012 года направлено 19 писем в уполномоченные банки, где обслуживаются выявленные фирмы-однодневки, зарегистрированные на территории Тюменской области, и иные организации, неоднократно совершающие правонарушения в области соблюдения валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.
Также письма неоднократно направлялись участникам ВЭД, являющимся объектами проверок территориального управления и наиболее часто совершающим административные правонарушения в области соблюдения валютного законодательства, в целях разъяснения вопросов применения валютного законодательства РФ.
Добиться уменьшения количества нарушений валютного законодательства возможно также путем активизации мер, направленных на пресечение деятельности фирм-однодневок.
В территориальное управление только за девять месяцев 2012 года из Тюменской таможни поступило 65 протоколов в отношении ООО «Леспромсервис», не обеспечившего возврат в РФ валютной выручки в сумме более 32 млн. руб., организации предъявлены штрафы на сумму более 26 млн. руб.
